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2018年7月20日，國務(wù)院辦公廳印發(fā)了《國稅地稅征管體制改革方案》以下簡稱《方案》?！斗桨浮诽岢隽恕皥猿謨?yōu)化高效統(tǒng)一”的原則。調(diào)整優(yōu)化稅務(wù)機構(gòu)職能和資源配置，增強政策透明度和執(zhí)法統(tǒng)一性，統(tǒng)一稅收、社會保險費、非稅收入征管服務(wù)標準?！斗桨浮诽岢觥跋群喜惖囟悪C構(gòu)再接收社會保險費和非稅收入征管職責”的目標，明確從2019年1月1日起，將基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

經(jīng)過近兩年的戰(zhàn)略部署與統(tǒng)籌推進，社保入稅政策終于在2020年10月30日正式落地!當日，上海、北京、天津、新疆、西藏、吉林、山東、山西、四川、廣西、湖南、青島、深圳、貴州14個省發(fā)布通知：自2020年11月起，企業(yè)職工各項社會保險費交由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收。

這樣的改革意味著什么?又會給企業(yè)和個人帶來怎樣的影響呢?

從監(jiān)管層面來看，社保費由社保局征收，有很多局限，征收缺乏強制性和規(guī)范性，社保資金在籌集過程中阻力重重，拖欠、不繳和少繳以及隨意減免的現(xiàn)象屢見不鮮，不利于實現(xiàn)全民社保的戰(zhàn)略規(guī)劃。社保征收由社保局移交稅務(wù)局，還能節(jié)約征收成本。稅務(wù)局的征收體系相對完善，需要投入的人工成本低;但由社保局來征收，需要投入較多人力，成本顯然要高。我國區(qū)域間發(fā)展不平衡，各省社保費繳納比例歷來存有差距，社保由稅務(wù)部門征收后，有利于實現(xiàn)按統(tǒng)一的標準征收和發(fā)放，社保轉(zhuǎn)移接續(xù)問題將迎刃而解，人員流動的一系列問題也將得到解決。

在新政策出臺之前，社保費由社保部門征收，雖然法律有明確企業(yè)和個人有按相關(guān)規(guī)定繳納各項社會保險費的義務(wù)，但社保部門征收存在一定局限性，強制性欠缺，企業(yè)和個人存在不繳社?；蛘呱倮U社保的行為，要求整改后也收效甚微;改革之后，社保由稅務(wù)部門征收，稅務(wù)部門更了解企業(yè)的全部財務(wù)狀況，征收力度與效率將大大提高，社保費征收也將會更加規(guī)范。

在現(xiàn)有征繳體制下，由于社保部門核定的繳費額和稅務(wù)機關(guān)掌握的企業(yè)工資數(shù)據(jù)沒有互通，因此許多用人單位存在“兩本賬”，并未按實際工資總額繳納社保費。2018年《中國企業(yè)社保白皮書》數(shù)據(jù)顯示：73企業(yè)沒按員工的真實工資繳納社保,23的公司按最低標準繳社保?！?019 年民政事業(yè)發(fā)展統(tǒng)計公報》數(shù)據(jù)顯示：截至2019年底，全國60周歲及以上老年人口25388萬人，占總?cè)丝诘?8.1，其中65周歲及以上老年人口17603萬人，占總?cè)丝诘?2.6。老齡化社會養(yǎng)老金發(fā)放形式嚴峻。中國社科院世界社保研究中心于19年4月推出第二部養(yǎng)老金精算報告——《中國養(yǎng)老金精算報告2019-2050》,養(yǎng)老保險主要精算預(yù)測結(jié)果顯示：

1、未來30年制度贍養(yǎng)率翻倍。簡單地說，2019年由接近2個繳費者來贍養(yǎng)一個離退休者，而到了2050年則幾乎1個繳費者需要贍養(yǎng)一個離退休者圖1

2、當期結(jié)余將于2028年出現(xiàn)赤字并不斷擴大。2019-2050年全國城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金當期結(jié)余在勉強維持幾年的正數(shù)后便開始加速跳水，赤字規(guī)模越來越大。

3、累計結(jié)余將于2027年達到峰值并在2035年耗盡。

上文提到：73企業(yè)沒按員工的真實工資繳納社保，如果所有企業(yè)都按照規(guī)定如實繳納社保，社?；鸬脑鍪毡囟ㄏ喈斂捎^，能在一定程度上緩解社?；鸪嘧?。傳統(tǒng)的社保局征收模式已經(jīng)無法滿足現(xiàn)階段國家對社保的需求了。

由上表可以看出：稅務(wù)部門征收社會保險費更具優(yōu)勢，也更符合當下國情。

11月之后，社保正式入稅，企業(yè)社保不合規(guī)的行為在“金稅三期”系統(tǒng)中將無處遁形，以下幾種行為繼續(xù)存在將面臨稅務(wù)稽查風(fēng)險，甚至面臨嚴重的法律后果：

1、部分繳納，未全員繳社保。只給管理人員繳，一線員工不繳;

2、未按員工實際工資繳納，按最低社?；鶖?shù)繳費;

3、轉(zhuǎn)正繳納，員工試用期不繳社保，轉(zhuǎn)正之后才繳社保;

4、放棄繳納，讓員工簽署自愿放棄繳納社保的聲明。

5、調(diào)整費用結(jié)構(gòu)，使部分薪酬不劃歸為工資收入。

對個人來說，想通過少繳納或不繳納社保來增加到手收入也成為不可能了。因此個人在入職談薪酬的時候要注意問清楚稅前和稅后具體薪資，注意工資發(fā)放主體是與自己將要入職的公司是否一致，避免不必要的勞動糾紛。

北京點米科技認為新政策之下，企業(yè)經(jīng)營不能只追求降低用工成本，還要兼顧用工的合法合規(guī)。且用工合法合規(guī)的重要性甚至要超過企業(yè)成本控制，因為違法犯罪的代價是高昂的。最簡單的合規(guī)就是嚴格按照相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，及時足額繳納各項社會保險費。必須做到勞動合同工資、工資基數(shù)、個稅申報基數(shù)、社?；鶖?shù)、公積金基數(shù)一致。

此外，市場上還有其他方法可以在合法合規(guī)的前提下降低用工成本。北京點米科技針對不同企業(yè)，不同需求出不同解決方案，比如從雇傭模式轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)營模式，將部分或全部工作內(nèi)容直接包給第三方供應(yīng)商做風(fēng)險轉(zhuǎn)移。但是不同行業(yè)、不同企業(yè)的經(jīng)營模式，定位都不相同，所以具體做法須結(jié)合具體的個案去做具體的分析。