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近年來，隨著經(jīng)濟不斷向前發(fā)展，建筑企業(yè)也隨之不斷地發(fā)生變化。由于建筑業(yè)的發(fā)展很大程度依賴大量資金的投入，企業(yè)的資金好比是人身上流淌著的血液，是日常賴以活動的基礎，亦是存活的基礎。中國二十冶對于資金的管理、預算編制、管控等都高度重視，以便為本公司的穩(wěn)定發(fā)展提供有效保障，從而合理管控資金，降本增效，做到良性持續(xù)地發(fā)展。

資金管理主要是指對企業(yè)資金的運動流向進行的各方面綜合管控，主要包含了資金預算編制、管控及分析核定等管理內容以達到企業(yè)資金流動做到心中有數(shù)，合理配置資源的目的。

對于建筑企業(yè)來說,資金管理的重要性主要在：一是合理分配資金可以提高效率，防范舞弊，降低經(jīng)營風險;二是有利于信息整體的規(guī)范統(tǒng)籌，使資金管理達到全局性;三是能夠及時追蹤資金流向，保證應收賬款、保證金等的按時回收。所以根據(jù)以上三點，可以看出建筑企業(yè)資金管理的重要性所在。

由于建筑企業(yè)出現(xiàn)資源不能合理配置、不明事項占用資金、資金緊張等現(xiàn)象，下面根據(jù)我在中國二十冶的工作經(jīng)歷發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)可能存在以下問題：

一預算編制預估不夠合理、控制不到位

由于建筑業(yè)大多數(shù)人都重產(chǎn)值和利潤，所以不免忽視了資金問題，這就造成其預算預估不合理、執(zhí)行不到位、控制不到底的問題。建筑行業(yè)各地的項目部財務制度和資金管控不一致，項目收款與付款相脫離，增加了企業(yè)的資金風險。由于公司不能全面的了解項目的具體情況，導致信息不相協(xié)同。另外，建筑業(yè)務廣泛且繁雜，項目人員的素質參差不齊，對于新的制度執(zhí)行程度不同，信息不能及時有效進行傳遞，高層人員不能及時根據(jù)資金進行事前調整，而都變成了事后了解，給公司造成了一定的風險。

二資金回收緩慢，墊資情況嚴重

從中國二十冶各項目資金情況可以了解到，由于現(xiàn)在普遍存在上游企業(yè)拖欠工程款的問題,不僅不按合同規(guī)定交付資金，而且有時還會將建設項目資金不足的問題推拖到建設單位的身上，這樣就會使得企業(yè)處在被動環(huán)境下，被迫墊資。上游企業(yè)的拖沓導致資金回收緩慢，而面對大量的墊資，這就要求企業(yè)留有充足資金，否則企業(yè)可能現(xiàn)金流斷裂的風險，影響公司發(fā)展。

三監(jiān)督管理體制不健全

監(jiān)督管理體制的不健全首先體現(xiàn)在賬目管理不合理。由于建筑單位的業(yè)務比較繁亂而雜，有些付款收款因材料不全而未能及時入賬，導致賬面金額與企業(yè)實際狀況不能同步，影響上級決策。其次，監(jiān)督機構和監(jiān)督制度不健全。即單位內部沒有形成有效的監(jiān)督。如單位內部沒有監(jiān)督機構，沒有審計或監(jiān)管人員，這就可能導致其中出現(xiàn)管理漏洞，影響企業(yè)健康發(fā)展，這一點中國二十冶比較注重；另外，如果單位的管理人員沒有足夠的監(jiān)督和管理意識,且不能認識到自身的責任并且為其負責，那么對資金的管理也只是流于形式。最后,風險意識的不足會導致管理者發(fā)現(xiàn)不到潛在的危機，恣意的使用資金,造成資金浪費。

因為資金管理是企業(yè)資金正常流轉、防范資金風險的重要環(huán)節(jié)，從上文中可以看出資金管理的必要性,這就需要改善建筑企業(yè)的資金管理所面對的問題,所以根據(jù)以上可能出現(xiàn)的問題提出以下對策,希望能更好推動建筑企業(yè)不斷發(fā)展。

一合理編制預算，防范財務風險

首先以中國二十冶為例，預算應該以施工進度、生產(chǎn)計劃、結算進度、成本費用等各個方面為預算基礎，結合項目上以前所報預算的高低值進行評估，結合市場環(huán)境、防疫的相關政策進行綜合考量,充分發(fā)揮溝通協(xié)作作用，與項目經(jīng)理交流進行對預算的整體把控，這樣才能保證資金預算編制的全面性、合理性。其次，預算要做到全員參與，工程預算人員要對該項目上的建筑成本負責，財務人員要通過與項目經(jīng)理深度交流來進行對預算的整體把控。當資金出現(xiàn)不足的情況，在編制過程中要考慮解決方案，這樣才能預防突發(fā)情況，防范風險。

二加強預算管控力度，健全管理制度

項目經(jīng)理不僅要進行合理事前估計，在事中更需要發(fā)揮預算功效，公司也需要改進業(yè)財系統(tǒng)，所有事情進行事前了解及審批，把責任細化落實到人身上，為各項目設計一套資金完成情況表，進行跟蹤考核，必要時實施獎懲制度，把資金完成情況落實到實處。根據(jù)預算積極催促回收款項，嚴格把控付款內容，當資金較為充足時，管理者可以根據(jù)預算調節(jié)多余資金，為企業(yè)創(chuàng)造更多價值；當預算資金不足，管理者可以提前規(guī)劃是否需要融資，確保公司日常經(jīng)營活動不受影響，防范財務風險，增強其核心競爭力。

三派專人監(jiān)管資金流向，增強企業(yè)人員資金意識

因為建筑企業(yè)有多個分散地，不像其它企業(yè)可以較為集中管理，面對這種情況，企業(yè)可以委派專人監(jiān)管資金，確保資金管控落實實處。在收款方面，財務人員應該及時督促項目經(jīng)理及時收回工程款，上交回款資料，保證金押金等也要進行跟蹤，避免出現(xiàn)逾期現(xiàn)象，對于凍結款管理費等也要及時跟進，避免大量占用企業(yè)資金。在資金支出方面，像對于材料款項的支出，財務人員不僅要確保支撐材料齊全，還要敢于對不合理的采購款項提出質疑，對不合適的招待費報銷費進行管控，這樣才能有效監(jiān)管資金，提高資金的周轉速度。企業(yè)應該多組織財務專題培訓會，對涉及人員都需要進行相關的培訓，只有培訓到位，企業(yè)員工才會有財務意識，這樣賬務才不會出現(xiàn)混亂，或者賬實不符的情況出現(xiàn)，提高財務信息的真實性。

本文以中國二十冶企業(yè)為依托，介紹了資金管理在企業(yè)發(fā)展過程中的重要性，并且分析了可能存在的問題，最后提出了相應的對策，希望可以給予各建筑企業(yè)一定幫助，使得建筑業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。（任寅盈）